中国教育工会

乐山师范学院委员会文件

乐师院工(2013)14号

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乐山师范学院工会财务管理办法

（修订稿）

第一章  总   则

    第一条  为了规范工会财务管理行为，保证财务管理资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高工会经费的使用效益，更好地为教职工服务，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》、《工会财务会计管理规范》有关规定，制订本办法。

第二条  校工会具有社团法人资格，实行独立核算。工会财务工作是工会群众工作的一个重要的组成部分，它直接影响到工会各项工作的开展和工会与群众的联系。财务工作要努力收好、管好、用好、搞好经费的管理和核算，接受教职工审查。

第三条  严格执行党和国家的财经政策，贯彻执行工会财务的各项规章制度，正确、及时、完整地记录工会各项资金和财产，提供真实可靠的会计核算资料。

第四条  工会经费使用必须坚持量入为出、收支平衡、略有结余的原则。力求经费投入恰当、出资合理、最大限度地提高经费的使用效益。每年年初制定预算计划，经工会经费审查委员会审查同意，并上报省科教文卫工会备案后方可使用。

第二章  经费管理

第五条  工会经费实行校工会统一领导，按预算用款，由工会经费审查委员会审查、监督使用的原则。

第六条  严格执行由中华全国总工会制订，并报送财政部有关司审核确认的文件、规定。坚持工会分管财务工作主席“一支笔”审批制度。

第七条  会员所缴会费原则上全部返回给分工会作活动经费，由校工会会计建立分工会财务台账。

第八条  确因特殊原因需要追加预算的，必须提交书面报告，并经工会经费审查委员会及校工会主席会议审议通过。

第三章  预算管理

第九条  坚持贯彻“量入为出、收支平衡、期末滚存节余经费不得出现赤字”的原则和本年度工会工作计划的要求编制，确保收支平衡。

    第十条  编制的财务预算方案，必须经工会经审委员会审核同意，报省教科文卫工会审批。预算方案执行中要定期进行财务收支分析，及时反映预算执行情况。年度决算报表，经工会经审委员会审核通过上报。

第十一条  预算执行：

1、财务预算一经批准，要确保预算顺利实施；

2、编制相关报表和预算执行情况说明书，及时、真实、准确反映预算执行情况；

3、定期检查预算执行情况，发现问题及时提出改进意见。

4、财务预算执行情况及时公开，定期听取工会经审委员会意见，接受工会经审委员会监督。

第四章  资金的管理

    第十二条  资金实行独立核算、专款专用，专项资金实行项目管理。严格资金审批手续并按照全国总工会的统一要求设置会计科目、进行会计核算、编制会计报表，定期向工会有关部门报送报表。

第十三条  工会财务人员每年核算一次各分工会会员会费，由各分工会向会员收取后，统一交由校工会管理，会费的使用按本办法第七条执行。

第十四条 行政拨交经费收入：按季收好学校行政拨交的工会经费，其中35％上交四川省科教文卫工会，5％上交乐山市总工会。

第十五条  银行结算管理：

1.各项费用除规定可使用现金的以外，应通过银行支付结算，接受银行监督。

2.持转帐支票外出采购时，支票上要写明用途，写明开票日期。及时登记支票领用人姓名，开票后限期报销。

3.财务人员应根据银行收支凭证编制记帐凭单，及时、正确地登记银行帐，认真做好对帐工作，并做好余额调节表。

第十六条  现金的管理

1.库存现金要控制在规定限额内，超过限额的现金及时送银行。

2.严格控制现金的使用范围，除国务院《现金管理暂行条例》允许使用现金结算以外的一切结算业务，均应通过开户银行办理转账结算，原则上1000元以上须通过银行办理转账支付。

3.不准从收入中垫支现金；不准用“白条”抵库存现金。

4.不准私人借支公款；不准单位之间相互借用现金。

5.不准私设“小金库”，保留帐外资金。

第十七条 办理现金出纳业务时，须认真审核凭证。支付实物款、现金款时要由三人签字，当面点清现金，并及时记帐，及时核对库存现金，保证帐款随时相符。如发生缺溢时，要查明原因，辩明情况，认真处理。会计对出纳现金抽查，每月1－2次。

第十八条  办理货币资金的人员应具备良好的职业道德，不得由一人办理货币资金业务的全过程。财务印章由工会办公室专人保管。

第十九条  加强收款收费簿、银行票据等的管理，设置登记薄进行记录。严格按照财政部、全国总工会的管理规定使用“工会经费收入专用收据”。 票据实行专人保管，专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、放损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失等。

第二十条  管好行政下拨的公用经费，专项经费及上级工会的补助收入经费。

第五章 收入、支出

第二十一条  收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金，收入按照来源分为会费收入、拨款经费收入、上级补助收入、行政补助收入、其他收入。

第二十二条  支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

第二十三条 收入、支出原则

1、收入、支出应当按照实际发生额入账。

2.宣传、文艺、体育、业余教育、会员活动、工会建设等项费用，要按预算花钱，按节约原则办事，按财务制度报销，用好、用活经费。

3.各种费用支出，必须按实际发生数，并取得合法报销凭证后才能列支。

4.财会人员要严格审查各种费用支出，对于不按预算、不符标准、手续不全、凭证不实和违反财经纪律的开支，有权拒绝付款报销，并及时报告单位领导或上级工会处理。

第六章 财产的管理

工会的财产是开展群众活动，进行工会建设不可缺少的物质基础，树立财物并重的观念，管好、用好工会财产是工会财务工作的一项重要内容。

第二十四条  工会一切固定资产（包括购入、调入、赠入、自制、新建），不分资金来源，都必须由分管财产物资的专人验收、建帐、建卡。

第二十五条  工会应自建固定资产总帐及明细帐，并将财产管理落实到人。

第二十六条  每年清点一次工会固定资产，发现问题要及时查明原因，妥善处理。以保证帐、物相符。

第二十七条  财产管理人员调动工作时，必须办理交接手续，将本人经营或使用的财产移交清楚后才能离职。

第七章  财务监督

第二十八条  工会财务工作实行经济民主，帐目公开。

1.每年向上级工会报告工会经费、会费收支情况。

2.每年在召开教代会时工会经审委员会作工会财务审计报告。

3.上报与公布的收支帐目应经工会经费审查委员会审核，主管财务校工会主席或副主席审阅、盖章。

第八章  财务报告

第二十九条  编制会计报表要求数字真实、内容完整、帐目相符、报送及时。除做好日常的核算工作外，在编制报表前，应检查收支款项是否全部入帐，清理财产和往来款项，核对各种帐目，并进行试算平衡后再编制会计报表。

第九章  会计交接和会计档案

第三十条  会计人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续，由工会经费审查委员会干部和校工会负责人监督交接。交接不清不得离职。

第三十一条  会计帐簿、凭证和报表等会计档案资料，应按规定期限，妥善保管，不得遗失。调阅和销毁符合规定手续。